# 相続税の税務調査｜いつ来るか、何を見られるか、指摘されやすい5つ

> 相続税の税務調査は申告の1〜2年後の秋に多く、申告漏れの指摘で最も多いのは現金・預貯金です。調査の流れ、当日聞かれること、名義預金・生前贈与など指摘されやすい論点、そして調査の確率を下げる書面添付制度まで解説します。

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- カテゴリ: 相続税の基礎知識
- 公開: 2026-09-06
- 最終更新: 2026-09-06

## この記事の要点

- 相続税の税務調査は、申告の1〜2年後の8月から11月に集中する傾向があります。
- 調査は1日または2日間で、午前10時頃から午後4〜5時頃までが一般的です。
- 申告漏れの指摘で最も多いのは現金・預貯金で、なかでも名義預金が典型です。
- 税務署は過去5年程度の取引履歴を持って臨みます。申告の前に、自分で預金の動きを確認しておきます。
- 税理士が作成する書面添付制度を使うと、調査の前に税理士への意見聴取が行われ、調査に至らずに済むことがあります。

相続税の申告を終えても、そこで完了とは限りません。**税務調査**が入ることがあります。

所得税や法人税に比べて、相続税は調査の割合が高い税目とされています。そして調査が入った場合、**何らかの申告漏れが指摘される割合も高い**のが実情です。

この記事では、何を見られるのか、どう備えるのかを整理します。

## いつ、どう来るのか

| 項目 | 内容 |
| --- | --- |
| 時期 | 申告の**1〜2年後**が多い。**8月〜11月**に集中する傾向があります |
| 連絡 | 原則として**事前に電話で通知**されます（税理士が関与していれば税理士へ） |
| 形式 | **任意調査**。ただし正当な理由なく拒めば罰則があります |
| 場所 | **被相続人が最後に住んでいた自宅**で行われることが多い |
| 所要時間 | 1日、または2日間。午前10時頃から午後4〜5時頃まで |
| 出席者 | 相続人（代表者だけでなく複数を求められることも）、税理士 |

> **なぜ自宅で行われるのか**
>
> 書類を見るだけなら税務署でもできます。自宅で行うのは、**通帳や印鑑の保管状況、金庫の中、生活の実態**を確認するためです。調査官は、家の様子からも判断しています。

## 調査の対象になりやすいケース

- **財産の額が大きい**
- **申告の内容と、税務署が把握している情報にずれがある**
- **現金・預貯金の割合に比べて、生前の収入が多い**（使途不明の資金があると見られます）
- **家族名義の預金が多い**
- **海外資産がある**
- **税理士が関与していない、または書面添付がない**

税務署は、**KSKシステム**（国税総合管理システム）で過去の所得や不動産の取得状況を把握しています。「生涯でこれだけ稼いだのに、遺産がこれだけしかないのはなぜか」という視点で見られます。

## 指摘されやすい5つ

### ① 名義預金（最も多い）

申告漏れの指摘で最も多いのが**現金・預貯金**で、その中心が名義預金です。

子や孫の名義でも、**実質的に被相続人が管理していた預金**は、被相続人の財産として扱われます。

| 見られるポイント | 内容 |
| --- | --- |
| 原資は誰か | 入金の出どころ。名義人の収入で説明できるか |
| **通帳・印鑑・カードの保管者** | 被相続人が持っていれば名義預金と判断されやすい |
| **名義人が口座の存在を知っていたか** | 知らなければ贈与は成立していません |
| 届出印 | 被相続人の印鑑と同じものを使っていないか |
| 届出住所 | 名義人の住所ではなく被相続人の住所になっていないか |

> **「毎年110万円ずつ子の口座に入れていた」が典型**
>
> 通帳も印鑑も親が管理し、子は口座の存在を知らなかった。この場合、贈与は成立しておらず、**全額が被相続人の財産**として課税されます。贈与にするには、[受け取る側が管理する実態](https://endingnote.nanae.me/guides/seizen-zoyo)が必要です。

### ② 亡くなる直前の出金

入院中や亡くなる直前に、まとまった現金が引き出されているケース。

**手元に残っていれば「手許現金」として相続財産**です。使ったなら、何に使ったかを説明する必要があります。

調査官は通常、**過去5年分程度の取引履歴**を職権で入手して臨みます。こちらが把握していない出金を指摘されると、その場で答えられません。

### ③ 生前贈与の申告漏れ

- 相続開始前の一定期間内の贈与が加算されているか（3年から**7年へ段階的に延長**中）
- 相続時精算課税を選択した贈与が加算されているか
- 贈与税の申告をしていない贈与がないか

### ④ 家族名義の有価証券・保険

預金と同じ考え方です。**保険料を誰が負担していたか**が判定の基準になります。子名義の契約でも、実際は親が保険料を払っていれば、その部分は相続財産（または贈与）として扱われます。

### ⑤ 見落とされがちな財産

- **貸金庫の中身**
- **書画骨董・貴金属・高級腕時計**
- **ゴルフ会員権**
- **親族への貸付金**（借用書がなくても、通帳の記録から把握されます）
- **未収の家賃・地代**
- **海外の口座や不動産**
- **暗号資産**

## 当日聞かれること

午前は雑談のような形で、被相続人の人となりや家族の状況を聞かれます。ここで話した内容が、午後の質問につながります。

- 被相続人の**職業と経歴**、退職金の額
- **趣味**（骨董、ゴルフ、車など。財産につながります）
- **入院の経緯と、亡くなるまでの経過**
- **通帳や印鑑は誰が管理していたか**
- **お子さんやお孫さんの職業と収入**
- **家族名義の預金の原資は何か**
- **貸金庫はあるか**
- **生前に大きなお金が動いたことはあるか**

> **分からないことは「分かりません」と答える**
>
> 推測で答えると、後で事実と食い違ったときに信用を失います。「確認して後日回答します」で構いません。税理士が同席していれば、その場で整理してもらえます。

### 現物の確認

午後は、通帳、印鑑、金庫、仏壇、タンスなどを見せてほしいと求められることがあります。任意なので断ることはできますが、拒むと**かえって疑われます**。

## 備え方

1. **申告前に、過去5年分の取引履歴を自分で確認する** — 大きな出金の説明を用意しておく
2. **家族名義の預金を洗い出す** — 名義預金に当たるものは、申告に含めておく
3. **贈与の記録を整理する** — 契約書、振込記録、贈与税の申告書
4. **介護費用などの立替えは領収書とメモを残す**
5. **貸金庫の中身を確認しておく**
6. **書面添付制度を使う**

### 書面添付制度

税理士が、申告書の作成にあたって**どのような資料を確認し、どう判断したか**を記載した書面を添付する制度です。

- 税務署が調査に入る前に、まず**税理士に意見を聴取**する手続きが行われます
- その段階で疑問が解消すれば、**実地調査に至らないことがあります**
- 意見聴取で自主的に修正申告をすれば、**加算税が課されない**場合があります

税理士に依頼する際、**書面添付に対応しているかを確認**しておく価値があります。

## 指摘されたら

| 状況 | 課される税 |
| --- | --- |
| 申告額が少なかった（自主的に修正） | 延滞税（加算税は軽減または課されない場合あり） |
| 調査で指摘されて修正 | **過少申告加算税** ＋ 延滞税 |
| 申告していなかった | **無申告加算税** ＋ 延滞税 |
| **意図的に隠した** | **重加算税** ＋ 延滞税 |

重加算税は税率が非常に高く、時効も長くなります。**隠すことのリスクは、想像以上に大きい**と考えてください。

なお、指摘に納得できない場合は、そのまま修正申告に応じる義務はありません。更正処分を受けたうえで、再調査の請求や審査請求で争う道があります。

[財産を整理しておく](https://endingnote.nanae.me/note)

## まとめ

- 調査は**申告の1〜2年後、秋**に多い。事前通知がある
- **自宅**で行われるのは、保管状況と生活の実態を見るため
- 最も多い指摘は**名義預金**。通帳・印鑑を誰が持っていたかが分かれ目
- **亡くなる直前の出金**は必ず聞かれる。使途の記録を
- 税務署は**過去5年程度の取引履歴**を持って臨む。先に自分で確認する
- **書面添付制度**で、調査に至らないことがある
- **分からないことは分からないと答える**

## よくある質問

### 税務調査は断れますか？

任意調査なので強制ではありませんが、正当な理由なく拒否したり虚偽の答弁をしたりすると罰則の対象になります。日程の変更は相談できるので、都合が悪ければ税務署または税理士に伝えてください。

### 申告を税理士に頼んでいませんが、調査に立ち会ってもらえますか？

調査の通知を受けた後でも、税理士に依頼して立ち会ってもらうことは可能です。申告内容の確認からになるため費用はかかりますが、専門用語のやり取りや指摘への対応を任せられます。心配な場合は早めにご相談ください。

### 孫名義の預金は、必ず名義預金になりますか？

なりません。孫自身が口座を管理し、通帳や印鑑を保管し、贈与の事実（契約書や振込記録）があれば、孫の財産です。判断されるのは実態です。「渡した」と言えるだけの形を整えておくことが重要になります。

### 申告漏れが見つかったら、いくら払うことになりますか？

不足していた相続税本税に加え、過少申告加算税と延滞税がかかります。意図的な隠ぺいと判断されると重加算税となり、負担が大きく増えます。調査の連絡が来る前に自主的に修正申告すれば、加算税が軽減または課されない場合があります。

## 一次情報の確認先

- [国税庁](https://www.nta.go.jp/)：相続税・贈与税・所得税の取扱い
- [e-Gov 法令検索](https://laws.e-gov.go.jp/)：民法・相続税法などの条文

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本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、個別の税務・法務に関する助言ではありません。
制度は改正されることがあります。実際のご判断にあたっては、国税庁・法務局などの最新情報をご確認いただくか、税理士等の専門家にご相談ください。

出典：ななえの手帖（https://endingnote.nanae.me/）